Comment déduire ses frais réels?

Les frais réels ou frais professionnels représentent toutes les dépenses réalisées dans le cadre professionnel.

Pour calculer votre impôt sur le revenu, l’État applique par défaut à tous les salariés un abattement de 10 % sur vos revenus imposables. Cette déduction arrange beaucoup de salariés malheureusement de nombreuses professions sont laissées sur le carreau. Notamment les indépendants. Voilà pourquoi nombre d’entre eux décident de déclarer à la place leurs frais réels. En faisant cela, ils bénéficient d’une réduction fiscale.

Malheureusement cette démarche est bien souvent négligée, car la plupart des contribuables est ne savent pas qu’elle est possible soit ils ne savent pas quoi déduire et comment. Dans cet article nous vous montrerons que les frais réels ne se limitent pas uniquement aux repas et aux frais kilométriques.

Si vous avez des revenus modestes ne dépassant pas 30 000 € par an et que le montant de vos frais réels est considérable, vous pouvez opter pour la déduction de ces frais. Même si vous ne payez pas d’impôt, il est toujours intéressant d’étudier les frais réels. Si la déduction des frais réels est importante, votre revenu fiscal de référence va baisser.

Il existe toutefois des conditions à respecter pour bénéficier de la déduction des frais réels :

• Il faut que ces frais soient professionnels, c’est-à-dire que sans eux, vous n’avez pas la possibilité de travailler normalement.
• Vous devez pouvoir prouver le montant de ces frais par des justificatifs.
• Vous devez intégrer dans votre rémunération imposable les indemnités que vous avez reçues de votre employeur pour la couverture de vos frais professionnels.
• Ces frais réels doivent avoir été payés durant l’année de perception des revenus que vous êtes en train de déclarer.

Les frais pour le transport et les frais pour le repas concernent la majorité des frais réels déclarés par les contribuables. Pourtant, d’autres frais professionnels sont également déductibles.

Les frais réels pour le transport
Si vous utilisez votre propre voiture pour travailler, vous pouvez déduire vos frais réels de transport de votre revenu brut. Pour cela :

• Vos frais doivent être justifiés.
• La distance aller-retour pour le travail ne doit pas dépasser 80 km. Des exceptions peuvent tout de même être prises en compte : il est impossible de trouver du travail à proximité de votre domicile, ou l’emploi que vous exercez nécessite une grande mobilité.
• Les frais d’utilisation du véhicule concernent le carburant, les frais d’entretien, les frais de péage d’autoroute, les frais de stationnement, les intérêts du prêt si votre voiture a été achetée à crédit.

Depuis 2013, il n’est plus nécessaire d’être propriétaire d’un véhicule pour utiliser le barème kilométrique. Cependant, vous devrez justifier que c’est vous qui prenez bien en charge les frais d’usage liés au véhicule.

Frais réel concernant le repas
Pour pouvoir déduire les frais réels liés à vos repas, il faut que :

• Vos dépenses soient nécessaires pour exercer votre profession.
• Votre lieu de travail ne dispose pas de cantine, et que vous ne pouvez pas déjeuner chez vous en raison de la distance qui sépare votre habitation et votre lieu de travail.
• Le montant à déclarer aux impôts est la différence entre le prix de votre repas et le prix forfaitaire de repas de 4,85 €. Si vous n’avez pas de pièces justificatives, les frais supplémentaires pris en compte sont de 4,85 €.

Outre les frais pour le repas et le transport, vous pouvez déduire les frais suivants de votre impôt :

• Le matériel si vous travaillez à domicile,
• Le déménagement suite à une mutation professionnelle ou pour un nouvel emploi,
• Les formations,
• Les vêtements : achat et d’entretien de vêtements spécifiques à la profession (uniformes)
• Les cotisations syndicales, et cotisations ou primes d’assurance de responsabilité professionnelle 
• Les frais de mission,
• Les frais de documentation professionnelle 
• Les frais de procès.
• Vos frais de double résidence lorsque les époux ou partenaires liés par un Pacs exercent leur activité professionnelle dans des lieux éloignés l’un de l’autre, et qu’ils n’ont pu remédier à cette situation, malgré les démarches entreprises 
• Les dépenses engagées pour l’utilisation professionnelle d’un bureau ou d’un local spécifique nécessaire à votre activité 

Comment déduire les frais réels de ses impôts ?

Le montant de vos frais réels doit apparaître sur votre déclaration d’impôt, dans la rubrique « Traitements, salaires, pensions et rentes ». C’est sur ce même formulaire que vous devez indiquer vos traitements (si vous êtes fonctionnaire) et vos pensions de retraite. Indiquez le montant total dans la case 1AK (pour vous), ceux éventuellement de votre conjoint(e) et des personnes à charge dans votre foyer fiscal.

Si vous avez opté pour la déclaration en ligne, l'option "frais réels" se présente sous la forme suivante :

Comment déduire ses frais réels en auto-entrepreneur ?

En matière de déduction fiscale chez les travailleurs non salariés, les démarches sont différentes selon la catégorie d'indépendants à laquelle ils appartiennent. On distingue les professions libérales, qui sont imposées dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) répartis sur l'année civile, des artisans, commerçants et industriels qui, eux, sont taxés sur les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) répartis sur l'année comptable (durée de l'exercice).

Qu'ils soient au barème progressif ou au régime libératoire, les auto et micro-entrepreneurs ont la possibilité de déduire leurs frais professionnels du calcul de leurs impôts. Il évalue les dépenses et les bénéfices en s'appuyant sur des barèmes fixes.

Professions non-salariées : quelles sont les frais déductibles ?

Attention, sont comptabilisées uniquement les dépenses effectuées dans le cadre du fonctionnement de l'activité du travailleur. À ce titre, les indépendants doivent pouvoir justifier de l'utilité professionnelle de ces dépenses, qui comprennent généralement :

• les frais de personnel 
• les frais de repas individuel
• les loyers déductibles
• les frais de fournitures, de documentation et acquisition de petit matériel (prix inférieur à 500 euros)
• les frais de transport
• les frais de réception et de représentation (repas d'affaires...)
• les impôts et pénalités
• les cotisations sociales de l'exploitant et du conjoint collaborateur
• les autres frais déductibles (création d'un site Internet, honoraires d'avocat...)

Cas particulier : les micro-entreprises

Pour les structures dont le CA annuel est inférieur à 170 000 € pour les activités de commerce et à 70 000 € pour les activités de service (micro-entreprise), le régime est différent. Pour celles-ci, l'État a assoupli ses conditions de déductibilité des frais. Elles peuvent bénéficier de l'abattement forfaitaire. Ils ne paient pas non plus de TVA qui prend la forme de plusieurs taux différents. Pour leurs frais généraux, l'État applique un abattement appelé abattement forfaitaire micro-fiscal qui s'élève à :

• 71 % du chiffre d'affaires dans les activités d'achat et vente de marchandises
• 50 % du chiffre d'affaires dans les activités de services
• 34 % du chiffre d'affaires pour les activités libérales

Pour être sûr de faire le bon choix quant à vos déclarations et savoir si vos frais sont éligibles, n'hésitez pas à contacter un professionnel de la defiscalisation; il saura vous conseiller selon votre propre profil.